最高法裁判观点：年利率转换为日利率按360天还是365天换算

来源：民事法律参考

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                                          (2020)最高法民终1193号

裁判要旨

借款人为银行，应根据《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》（银发[2005]129号）的规定来确定《借款合同》所涉及贷款利息的利率换算公式。《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》第三条明确，人民币业务的利率换算公式为日利率=年利率（%）÷360，即以每年360天为标准换算日借款利率。

规定详情：日利率 = 年利率（%）÷360

《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》第三条里，对人民币业务的利率换算公式有着清晰且明确的界定。其中，日利率的换算公式为日利率 = 年利率（%）÷360 ，这意味着在计算日借款利率时，是以每年 360 天作为标准进行换算的。举个例子，如果一笔贷款的年利率是 6% ，按照这个公式计算，其日利率就是 6%÷360≈0.0167% 。

除了日利率的换算公式，通知里还提到了月利率的换算公式，月利率 (‰)= 年利率（%）÷12 。假设同样是年利率为 6% 的贷款，通过这个公式可以算出，月利率为 6%÷12 = 0.5% 。这两个公式相互关联，在不同的利息计算场景中发挥着重要作用。比如在计算短期贷款利息时，日利率换算公式能更精确地算出每天产生的利息；而在计算长期贷款利息，如月供时，月利率换算公式就派上了用场。

在实际的金融业务操作中，以每年 360 天为标准换算日借款利率已经成为一种行业惯例。银行在制定借款合同、计算利息时，大多严格遵循这一规定。这不仅使得银行在利息计算上有了统一的标准，减少了因计算方式不同而产生的纠纷，还让整个金融市场的利率计算更加规范化、标准化。从宏观角度来看，这种统一的计算标准有助于维护金融市场的稳定秩序，促进金融业务的健康发展。

                                       背后缘由：简化与统一的考量

采用 360 天作为换算标准，并非随意为之，背后有着多方面的考量。从计算方便的角度来看，一年 365 天（闰年 366 天）的天数相对复杂，而 360 天可以被 12 整除，每个月按 30 天计算，使得利率换算和利息计算都更加简便、快捷。在没有计算机的时代，这种简化的计算方式大大降低了金融从业人员和借款人的计算难度，提高了工作效率。即使在科技发达的今天，这种简单统一的计算方式依然有助于减少计算错误，让利息计算更加清晰明了。

统一金融产品计算方式也是采用 360 天的重要原因。在金融市场中，存在着各种各样的金融产品，如贷款、存款、债券、理财产品等。如果每个产品都按照自己的方式计算利息，整个金融市场将会陷入混乱，投资者和借款人难以对不同产品进行比较和选择。而以 360 天为标准换算日借款利率，让所有金融产品在利率计算上有了统一的基础，增强了不同金融产品之间的可比性。投资者在选择投资产品时，可以更加直观地比较不同产品的利率高低，做出更合理的投资决策；借款人在选择借款产品时，也能更清晰地了解借款成本，选择最适合自己的借款方案。

避免闰年天数差异带来的复杂性也是不容忽视的因素。闰年的存在使得一年的天数在 365 天和 366 天之间变化，如果按照实际天数来计算利率和利息，会给金融业务带来诸多不便。不同年份的利息计算结果会因为天数不同而产生差异，这不仅增加了计算的难度，还可能引发借款人和银行之间的争议。采用 360 天作为固定的换算标准，巧妙地避开了闰年天数差异的问题，让利率计算更加稳定、规范，维护了金融市场的稳定秩序。

                                    实际案例分析：数据中的差异

为了更直观地感受年利率 ÷360 这一公式对借款利息支出的影响，我们来看一个实际案例。假设有一家企业向银行借款 500 万元，借款期限为一年，年利率为 7%。

如果按照《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》规定的日利率 = 年利率（%）÷360 来计算：日利率为 7%÷360≈0.0194%。一年按 365 天计算，该企业一年需要支付的利息为 5000000×0.0194%×365 = 355850 元。

若按照一年 365 天直接计算日利率，即日利率 = 年利率（%）÷365 ，此时日利率为 7%÷365≈0.0192% ，那么该企业一年需要支付的利息为 5000000×0.0192%×365 = 352800 元。

通过这两种计算方式的对比可以发现，仅仅因为日利率换算标准的不同，企业一年支付的利息就相差了 355850 - 352800 = 3050 元。对于大型企业或长期大额贷款来说，这种利息差异会更加显著。如果贷款金额高达数千万元甚至上亿元，借款期限长达数年，那么利息差额可能会达到数万元甚至数十万元。这充分说明了利率换算公式在实际借款中对借款人利息支出有着不可忽视的影响。

                                 法律依据与合同约定：权利的保障

《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》虽然只是部门规章，但在金融借款合同纠纷中却有着举足轻重的地位。它为金融机构的人民币业务利率换算提供了统一的标准和规范，当借款合同没有明确约定利息计算标准时，法院通常会依据这个通知来确定利率换算公式。比如在一些金融借款合同纠纷案件中，当双方就日利率的计算方式产生争议，且合同中未作明确约定时，法院会根据该通知中规定的日利率 = 年利率（%）÷360 来判定利息的计算方式，这充分体现了该通知在司法实践中的重要指导作用。

不过，在金融借款领域，合同约定优先原则依然是至关重要的。《民法典》等相关法律法规明确规定，当事人可以在不违反法律法规强制性规定的前提下，自由约定合同条款。在借款合同中，关于利率的约定是核心条款之一，双方可以根据自身的需求和市场情况，对利率的计算方式、调整方式、支付时间等进行详细约定。如果借款合同中已经明确约定了日利率的换算方式，哪怕与《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》中的规定不同，只要该约定不违反法律规定，法院也会尊重双方的约定，按照合同约定来计算利息。

所以，对于借款人来说，在签订借款合同前，一定要仔细阅读合同条款，特别关注利率换算方式的约定。如果对某些条款存在疑问，应及时与银行沟通，要求银行作出明确解释。对于一些不利于自己的条款，在条件允许的情况下，可以尝试与银行协商修改。在协商过程中，借款人要充分了解市场行情和自身的还款能力，争取在利率等关键条款上获得更有利的条件。同时，借款人还应保留好与银行沟通协商的记录，以备日后可能出现的纠纷。